С 1 января 2024 года книгу учета доходов и расходов на УСН нужно вести по новой форме
Налоговая служба обновила форму книги учета доходов и расходов, а также порядок ее заполнения. Среди новшеств:
- на титульном листе больше не нужно приводить адрес местонахождения организации (местожительства ИП);
- уточнили графы 5, 6, 8 - 10, 14 раздела II. Так, в графу 8 включают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
- раздел V действующей книги, в котором отражают торговый сбор, уменьшающий налог по УСН, сделали разделом IV. Прежний раздел IV из новой формы убрали. Сейчас в нем отражают расходы, на которые можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Это, например, пенсионные взносы.
Приказ ФНС вступает в силу с 1 января 2024 года (п. 2 приказа).
Документ: Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
Информационные технологии России: ФНС указала, какие операции будут льготными для налога на прибыль
В ряде случаев организации и ИП, которые приобретают и внедряют передовые отечественные информационно-телекоммуникационные технологии, получают преимущества перед другими налогоплательщиками. Такие послабления предоставляют адресно. Ведомство квалифицировало данную адресность как налоговую льготу.
ФНС напоминает, что при камеральной проверке инспекция может истребовать пояснения о льготных операциях (имуществе) и документы, которые подтверждают право на льготы.
Налоговики перечислили преимущества, которые считают льготой:
- коэффициент не выше 3 к норме амортизации ОС, которые на дату ввода в эксплуатацию включили в реестр российской радиоэлектронной продукции;
- коэффициент не выше 3 к норме амортизации НМА в виде исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных из реестра;
- инвестиционный вычет - не более 100% расходов на оплату работ, услуг по установке, тестированию, адаптации, модификации российских программ для ЭВМ и баз данных из реестра и российской радиоэлектронной продукции из реестра. Сюда относят также затраты на обучение работников, которые обслуживают эти объекты ОС, программы и базы данных;
- коэффициент 1,5 к расходам на формирование первоначальной стоимости ОС из реестра российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, или из перечня российского высокотехнологичного оборудования;
- коэффициент 1,5 к расходам на формирование первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных из реестра, которые связаны со сферой искусственного интеллекта;
- коэффициент 1,5 к затратам на покупку права использования российских программ для ЭВМ и баз данных из реестра, которые относят к сфере искусственного интеллекта, по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).
Документ: Письмо ФНС России от 24.11.2023 N СД-4-3/14769@
Утечка персональных данных и другие нарушения операторов: поправки к КоАП РФ внесены в Госдуму
По проекту за действия (бездействие) оператора, из-за которых произошла незаконная передача, в частности, личной информации о людях в количестве от 1 тыс. до 10 тыс. человек, грозит штраф (абз. 6 и 7 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта):
- для должностных лиц - от 800 тыс. до 1 млн руб.;
- организаций - от 3 млн до 5 млн руб.
На те же суммы предлагают штрафовать в случае утечки от 10 тыс. до 100 тыс. идентификаторов, по которым можно определить физлиц.
За более масштабные утечки хотят ввести более крупные штрафы (абз. 8 - 11 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Сейчас таких составов в КоАП РФ нет.
Также планируют значительно повысить штрафы для тех, кто не уведомил Роскомнадзор о намерении обрабатывать персональные данные или сделал это не в срок. Должностное лицо заплатит от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а юрлицо - от 100 тыс. до 300 тыс. руб. (абз. 2 и 3 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Пока за это грозит предупреждение или штраф:
- для должностных лиц - от 300 до 500 руб.;
- организаций - от 3 000 до 5 000 руб.
Есть и другие поправки.
Документы: Проект Федерального закона N 502104-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/502104-8)
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Как уведомить Роскомнадзор об обработке личных сведений